Fiscalidad en Alemania
La fiscalidad en Alemania es uno de los aspectos más importantes a la hora de decidir trasladarse para iniciar un negocio aquí. Descubra a continuación cómo tributan las personas físicas y las empresas en Alemania y cuente con nuestros especialistas locales para recibir apoyo en cuestiones fiscales.
¿Quién debe pagar impuestos en Alemania?
Los siguientes:
- las personas físicas, ciudadanos/residentes y no residentes;
- las empresas, locales y extranjeras.
NOTA: Las personas físicas pagan el impuesto sobre la renta, mientras que las empresas pagan el impuesto de sociedades.
Para obtener información completa sobre el sistema tributario y los servicios de contabilidad, puede contar con nuestros expertos en constitución de empresas en Alemania.
¿Cuáles son los principales impuestos que se pagan en Alemania?
Los siguientes impuestos se aplican a nivel federal en Alemania:
- derechos de aduana,
- impuestos sobre la electricidad,
- impuestos sobre vehículos de motor,
- impuestos sobre bebidas,
- un recargo de solidaridad (Solidaritätszuschlag).
Los impuestos aplicados a nivel de los estados federados pueden dividirse en:
- impuestos sobre sucesiones,
- impuestos sobre transmisiones inmobiliarias,
- impuestos sobre el juego,
- impuestos de protección contra incendios.
A nivel municipal, las autoridades alemanas recaudan el impuesto sobre actividades económicas, un impuesto sobre bienes inmuebles y los impuestos sobre bebidas, animales de compañía y establecimientos de hostelería. No obstante, los mayores ingresos del presupuesto del Estado proceden del impuesto sobre la renta y del impuesto sobre el valor añadido.
¿Cómo se aplican los impuestos en Alemania?
La fiscalidad en Alemania se basa en el principio de residencia. En concreto:
- los residentes (personas físicas y empresas) tributan por su renta mundial;
- los no residentes tributan por la renta obtenida en Alemania.
¿Qué tipos de rentas tributan en Alemania?
Las siguientes:
- trabajo por cuenta ajena;
- trabajo por cuenta propia;
- actividades empresariales;
- inversiones;
- rentas relacionadas con bienes inmuebles;
- herencias/donaciones.
¿Cuál es la base imponible de las personas físicas en Alemania?
El impuesto se aplica a la renta total (renta neta) una vez deducidos de la base imponible las deducciones, las cantidades a tanto alzado, la seguridad social y otros gastos especiales.
IMPORTANTE: El impuesto sobre la renta de las personas físicas en Alemania se aplica de forma progresiva según la clase.
¿Cuáles son las clases fiscales de las personas físicas en Alemania?
Existen 6 clases, a saber:
Clase 1: solteros, divorciados, viudos y cónyuges separados de forma permanente;
Clase 2: personas solteras que tienen hijos a su cargo y se benefician de la deducción por familia monoparental;
Clase 3: personas casadas en las que al menos uno de los cónyuges no tiene ingresos, que han enviudado recientemente o cuyo cónyuge está en la Clase 5;
Clase 4: personas casadas que obtienen ingresos en Alemania;
Clase 5: personas casadas en las que al menos uno de los cónyuges entra en la categoría de la Clase 3;
Clase 6: personas con más de un contrato de trabajo.
¿Cuáles son los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Alemania?
Los siguientes:
- 0% para una renta anual de hasta 12.348 EUR;
- del 14% al 42% para una renta anual de entre 12.349 EUR y 69.878 EUR;
- 42% para una renta anual superior a 69.879 EUR y de hasta 277.825 EUR;
- 45% para una renta anual superior a 277.826 EUR.
¿Cómo tributan las empresas en Alemania?
A las empresas alemanas se les aplica el impuesto de sociedades de la siguiente manera:
- un tipo del 15% sobre los beneficios empresariales;
- un recargo de solidaridad del 5,5%;
- un impuesto sobre actividades económicas del 3,5% multiplicado por el coeficiente municipal local (Hebesatz).
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¿Cuál es el ejercicio fiscal en Alemania?
El ejercicio fiscal va del 1.º de enero al 31 de diciembre.
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