Abrir una empresa en Alemania

Estamos especializados en la apertura de empresas alemanas por cuenta de extranjeros. A continuación encontrará toda la información sobre precios y procedimientos.

¿Cuáles son los pasos para crear una empresa en Alemania?

1. elegir el tipo de sociedad: puede ser la sociedad de responsabilidad limitada (GmbH), la sociedad anónima o la sociedad de personas.
2. elegir la denominación social: el nombre de la nueva persona jurídica debe ser único y se puede comprobar su disponibilidad.
3. otorgar la escritura de constitución: se otorga ante un notario en Alemania, en persona o (para una GmbH/UG) mediante el procedimiento notarial en línea por vídeo; los fundadores también deben preparar los estatutos sociales.
4. depositar el capital social: algunas formas societarias exigen un capital social mínimo, que se deposita en una cuenta bancaria de empresa.

Registro propiamente dicho de la empresa: la constitución concluye con la inscripción de la sociedad en el Registro Mercantil.

¡Importante! Todos los administradores deben firmar la solicitud de inscripción (los fundadores firman los estatutos sociales) (en persona o mediante escritura notarial en línea por vídeo) ante el
notario. Una vez inscrita la sociedad, la responsabilidad de los fundadores queda limitada a sus aportaciones (antes de la inscripción, las personas que actúan en nombre de la sociedad responden personalmente).

Le invitamos también a ver el vídeo sobre nuestros servicios de constitución de empresas en Alemania:

¿Qué documentos se necesitan para constituir una empresa en Alemania?

Para iniciar el proceso de registro deben presentarse los siguientes documentos ante el Registro Mercantil alemán:

1. una solicitud de inscripción;
2. los estatutos sociales elevados a escritura pública ante notario;
3. la lista de socios y los documentos de nombramiento de los administradores;
4. la declaración de los administradores de que las aportaciones han sido desembolsadas.

Los documentos deben presentarse en formato electrónico. El Registro Mercantil deja constancia de la inscripción de la nueva persona jurídica en una plataforma electrónica.

¿Cuánto cuesta constituir una empresa en Alemania?

Principales honorarios de constitución: 

1. los honorarios por la apertura de una UG (mini-GmbH) en Alemania son de 1.250 euros;
2. registro de una sucursal – 1.750 euros;
3. constitución de una GmbH – 3.050 euros;
4. compra de una GmbH preconstituida con cuenta bancaria – 5.150 euros.

Costes secundarios:

1. Costes de oficina virtual: un paquete de oficina virtual cuesta aproximadamente 200 euros al mes;
2. Costes de contabilidad: los honorarios de contabilidad para empresas alemanas parten de 100 euros al mes;
3. Tasa de inscripción: las tasas oficiales, notariales y registrales se cobran por separado;
4. Capital social mínimo: el capital social mínimo de la sociedad de responsabilidad limitada (GmbH) es de 25.000 euros, y de 1 EUR para la mini-GmbH.

¿Cuáles son los pasos posteriores al registro de la empresa en Alemania?

Tras la presentación de los documentos, el proceso de constitución de la empresa continúa con la declaración de la actividad comercial (Gewerbeanmeldung) ante la oficina local de actividades comerciales, seguida del registro en la oficina de estadística (que enviará un cuestionario que debe cumplimentarse con los datos de actividad de la empresa) y en la Cámara de Industria y Comercio y la Agencia de Empleo.

La Agencia de Empleo asigna un número de empresa de ocho dígitos, que debe comunicarse a efectos de la seguridad social. A continuación, el empleador debe dar de alta a sus empleados en sus cajas del seguro médico obligatorio y afiliarse a la entidad del seguro obligatorio de accidentes (Berufsgenossenschaft).

En el plazo de un mes, la sociedad presenta electrónicamente, a través de ELSTER, el cuestionario de alta fiscal ante la oficina tributaria, lo que da lugar a su registro a efectos del impuesto sobre sociedades y del IVA.

Los principales pasos para abrir un negocio en Alemania se presentan en nuestra infografía a continuación:

¿Cuáles son los principales tipos de sociedades en Alemania?

Los principales tipos de sociedades que pueden registrarse en Alemania son:

• la UG (mini-GmbH);
• la sociedad de responsabilidad limitada (GmbH);
• la sucursal.

¿Puede modificarse la estructura de la empresa?

Sí. Los propietarios de la empresa también deben notificar a las autoridades:

• cualquier cambio que suponga la ampliación de las actividades empresariales (además del cambio de las actividades principales);
• los cambios en la denominación de la empresa;
• los cambios que se produzcan en la estructura directiva de una empresa inscrita en el Registro Mercantil;
• así como los cambios en la información pública sobre los administradores de la empresa.

La inscripción de los nuevos cambios conlleva una tasa. Por supuesto, uno de nuestros agentes puede ayudarle con estos trámites.

¿En cuánto tiempo puedo registrar mi empresa en Alemania?

Antes de iniciar un negocio en Alemania, se puede constituir una persona jurídica en este país en aproximadamente 2 – 4 semanas, cuando los inversores siguen todos los pasos descritos y preparan sus documentos en consecuencia.

¿Cuál es el capital social mínimo en Alemania?

Necesitará 25.000 euros para constituir una sociedad de responsabilidad limitada y 50.000 euros para abrir un negocio en Alemania como sociedad anónima o como sociedad comanditaria por acciones (KGaA).

¿Necesito permisos y licencias especiales para abrir una empresa en Alemania?

Sí, operar en Alemania implica a menudo tener en cuenta requisitos especiales en materia de permisos/licencias.

¿Cómo puedo abrir una cuenta bancaria en Alemania?

Concertando una cita con un representante del banco. Debe llevar consigo su pasaporte o documento de identidad. Para abrir una cuenta bancaria de empresa puede solicitar los servicios de nuestros expertos alemanes.

Los inversores extranjeros que deseen abrir una empresa en Alemania pueden ponerse en contacto con nuestro equipo de especialistas locales, que les ayudarán con éxito en el proceso de registro de la empresa.

¿Puede un extranjero o un no residente constituir una empresa alemana a distancia?

Sí. La legislación alemana no exige que los socios ni el administrador de una GmbH o UG sean ciudadanos alemanes ni que residan en Alemania. El administrador debe ser una persona física con plena capacidad jurídica que no esté inhabilitada, por ejemplo por determinadas condenas penales. En la práctica, existen tres formas de completar la constitución sin viajar a Alemania.

Escritura notarial en línea por vídeo

Los estatutos sociales de una GmbH o UG pueden otorgarse ante notario por videollamada a través de la plataforma de la Cámara Federal de Notarios de Alemania, y la solicitud de inscripción en el registro puede firmarse del mismo modo. Los fundadores firman con una firma electrónica cualificada en lugar de una firma manuscrita. Para participar, cada persona necesita un documento de identidad con la función de identificación en línea activada: un documento nacional de identidad alemán, una tarjeta eID de la UE/EEE, un permiso de residencia electrónico alemán u otro documento incluido en la lista de eID aceptadas por la Cámara. También puede ser necesario un pasaporte para poder leer la fotografía. Muchos fundadores de fuera de la UE no disponen de un documento de este tipo, por lo que esta vía no es adecuada para todos.

Mediante un poder

Un fundador también puede estar representado ante el notario alemán. La ley exige que el poder sea otorgado o legitimado ante notario; una simple carta firmada no es suficiente. Un fundador que se encuentre en el extranjero puede firmarlo ante un notario local o en una embajada o consulado de Alemania. Los documentos legitimados por funcionarios consulares alemanes tienen el mismo valor que los de un notario alemán.

Apostilla, legalización y traducciones

Un poder firmado ante un notario extranjero y documentos como el extracto del registro de un socio extranjero que sea persona jurídica suelen necesitar una apostilla si el país es parte, junto con Alemania, del Convenio de La Haya sobre la Apostilla, o bien la legalización por parte de la representación alemana en ese país si no lo es. Los documentos redactados en otro idioma también necesitan una traducción al alemán. Le indicamos de antemano exactamente qué documentos se necesitan para su país.

¿Debe elegir una UG o una GmbH?

Ambas son sociedades de responsabilidad limitada regidas por la misma ley, y ambas pueden constituirse con un único socio, que también puede ser el administrador. La UG (haftungsbeschränkt), a menudo llamada mini-GmbH, es una GmbH con un capital social inferior al mínimo exigido para la GmbH. Las principales diferencias son:

La UG es adecuada para fundadores que desean responsabilidad limitada con muy poco capital, como consultores y negocios en línea. Su punto débil es la percepción: a una empresa con unos pocos euros de capital le puede resultar más difícil obtener crédito de proveedores o bancos. La norma de la reserva se aplica hasta que la UG aumente su capital social a al menos 25.000 EUR; a partir de entonces puede cambiar su denominación a GmbH sin necesidad de disolverse.

La GmbH es la opción habitual para filiales de grupos extranjeros, sociedades holding y empresas que necesitan credibilidad ante los bancos y los grandes clientes desde el principio. Si no está seguro de qué forma le conviene, comparamos ambas en función de sus planes concretos antes de firmar nada.

¿Necesita una empresa alemana una dirección en Alemania?

Sí. Los estatutos sociales deben designar una localidad o ciudad de Alemania como domicilio social, y la solicitud al Registro Mercantil debe indicar una dirección comercial en Alemania. Esta dirección se inscribe en el registro y es donde se envían las cartas oficiales, por ejemplo, de la oficina tributaria.

El administrador no tiene que vivir en Alemania, y la empresa no necesita alquilar una oficina completa para registrarse. Muchos fundadores extranjeros utilizan la dirección de una oficina virtual, que podemos gestionar como servicio independiente. Antes de elegir una dirección, tenga en cuenta tres puntos:

• El impuesto sobre actividades comerciales depende del municipio. Cada municipio fija su propio coeficiente multiplicador de este impuesto, por lo que el mismo beneficio puede tributar de forma distinta en dos localidades vecinas.
• La declaración de actividad comercial es local. La empresa debe registrarse en la oficina de actividades comerciales del lugar donde opera.
• El lugar de dirección es relevante a efectos fiscales. Una sociedad con domicilio social o sede de dirección en Alemania está plenamente sujeta al impuesto alemán sobre sociedades. Si las decisiones reales se toman en otro país, ese país también puede considerar a la sociedad residente a efectos fiscales, por lo que conviene planificarlo con un asesor fiscal.

¿Cómo tributan las empresas en Alemania?

Una GmbH o UG paga dos impuestos sobre sus beneficios: el impuesto sobre sociedades más el recargo de solidaridad, que son impuestos federales, y el impuesto sobre actividades comerciales, que corresponde al municipio.

• Impuesto sobre sociedades: 15 % de la base imponible. Sobre la cuota del impuesto se añade un recargo de solidaridad del 5,5 %, de modo que el tipo combinado es del 15,825 %. La ley ya prevé una reducción de un punto porcentual al año a partir de 2028, hasta el 10 % a partir de 2032.
• Impuesto sobre actividades comerciales: la actividad de una GmbH o UG siempre se considera actividad comercial, por lo que este impuesto siempre se devenga. Se calcula aplicando al rendimiento comercial un tipo base del 3,5 % y, a continuación, el coeficiente multiplicador fijado por el municipio. Por ejemplo, con un coeficiente del 400 %, el impuesto equivale al 14 % del rendimiento comercial. El coeficiente mínimo legal es del 200 % y sube al 280 % a partir del ejercicio impositivo 2027.
• IVA: el tipo general es del 19 % y el tipo reducido, aplicable a determinados bienes y servicios, del 7 %. Una pequeña empresa cuyo volumen de negocio no haya superado 25.000 EUR el año anterior y no supere 100.000 EUR en el año en curso puede acogerse al régimen de pequeñas empresas y no repercutir IVA, pero tampoco podrá deducir el IVA soportado.

En el plazo de un mes desde el inicio de su actividad, la sociedad debe enviar a la oficina tributaria, de forma electrónica a través del portal ELSTER, un formulario de alta con información sobre su actividad. La oficina tributaria asigna entonces un número fiscal; cuando sea necesario, el número de identificación a efectos del IVA lo asigna la Oficina Central Federal de Impuestos (Bundeszentralamt für Steuern). Preparamos este registro como parte de la constitución.

¿Cómo tributan los dividendos pagados a socios extranjeros?

Cuando una sociedad alemana reparte beneficios, debe retener el impuesto sobre los rendimientos del capital del 25 %, más el recargo de solidaridad del 5,5 % sobre dicho impuesto, lo que supone el 26,375 % del dividendo, e ingresarlo en la oficina tributaria. A menudo esta retención puede reducirse:

• Los socios que son sociedades extranjeras pueden reclamar la devolución de dos quintas partes del impuesto retenido, lo que reduce el impuesto al 15 % más el recargo de solidaridad.
• Las sociedades matrices de la UE que posean directamente al menos el 10 % de la sociedad alemana, de forma ininterrumpida durante al menos 12 meses, pueden recibir dividendos libres de retención en virtud de la Directiva europea sobre sociedades matrices y filiales, si cumplen las demás condiciones.
• Los convenios para evitar la doble imposición entre Alemania y el país del socio suelen prever un tipo inferior.

La reducción no es automática. El socio debe solicitar a la Oficina Central Federal de Impuestos (Bundeszentralamt für Steuern) un certificado de exención antes del pago o una devolución posteriormente. Dado que estas normas también contienen cláusulas antiabuso, una estructura de holding debe revisarse antes de pagar el primer dividendo.

¿Qué debe hacer una empresa alemana cada año?

• Registro de Transparencia: la sociedad debe identificar a sus titulares reales, es decir, las personas físicas que poseen o controlan más del 25 % del capital o de los derechos de voto, y comunicarlos sin demora indebida al Registro de Transparencia. Desde agosto de 2021 ya no basta con que los socios figuren en el Registro Mercantil; las nuevas sociedades deben presentar la comunicación por sí mismas. Los cambios también deben comunicarse.
• Contabilidad y cuentas anuales: los administradores deben formular las cuentas anuales en un plazo de tres meses desde el cierre del ejercicio. Las pequeñas sociedades disponen de hasta seis meses.
• Publicación: las cuentas anuales deben presentarse electrónicamente en el registro de empresas (Unternehmensregister) a más tardar doce meses después del cierre del ejercicio.
• Declaraciones fiscales: las declaraciones anuales del impuesto sobre sociedades, del impuesto sobre actividades comerciales y del IVA, así como las declaraciones periódicas de IVA durante el año, se presentan electrónicamente.
• Facturas electrónicas: toda empresa alemana debe poder recibir facturas electrónicas estructuradas. Su emisión pasa a ser obligatoria, con excepciones limitadas, para las operaciones a partir de 2027, o a partir de 2028 si el volumen de negocio del año anterior no superó 800.000 EUR.

La mayoría de las empresas de propiedad extranjera recurren a un contable o asesor fiscal local para estas tareas. Nuestro servicio de contabilidad puede encargarse de ellas desde el primer mes.

¿Qué incluye nuestro servicio y qué no incluye?

Nuestros honorarios cubren el trabajo jurídico necesario para llevar su empresa desde la primera conversación hasta una sociedad inscrita con número fiscal:

• asesoramiento sobre la forma societaria y la denominación, y comprobación de la disponibilidad del nombre;
• redacción de los estatutos sociales y de los demás documentos de constitución;
• organización de la cita con el notario, en persona, por vídeo o mediante un poder;
• apoyo en la apertura de la cuenta bancaria de empresa para el capital social;
• presentación ante el Registro Mercantil a través del notario;
• registro fiscal ante la oficina tributaria.

Nuestros precios: Mini-GmbH (UG) desde 1.250 EUR · GmbH desde 3.050 EUR. Una sucursal parte de 1.750 EUR, una filial o sociedad holding (GmbH) de 3.050 EUR y una GmbH preconstituida con cuenta bancaria de 5.150 EUR.

No incluido: las tasas oficiales, notariales y registrales, que se cobran por separado; el propio capital social, que permanece en la cuenta de la sociedad; las traducciones y apostillas de documentos extranjeros; y los servicios continuos, como una dirección de oficina virtual o la contabilidad, que se ofrecen por separado. Le enviamos un presupuesto detallado antes de comenzar cualquier trabajo, para que conozca el importe total de antemano.