Aprire una società tedesca

Siamo specializzati nell'apertura di società tedesche per conto di stranieri. Di seguito trovate tutte le informazioni su prezzi e procedure.

Quali sono le fasi per avviare una società in Germania?

1. scegliere il tipo di società: può essere la società a responsabilità limitata (GMBH), la società per azioni o la società di persone.
2. scegliere il nome della società: il nome della nuova entità giuridica deve essere univoco e se ne può verificare la disponibilità.
3. stipulare l'atto costitutivo: avviene davanti a un notaio in Germania, di persona o (per una GmbH/UG) tramite la procedura notarile online in videoconferenza; i fondatori devono inoltre predisporre lo statuto.
4. versare il capitale sociale: alcune forme societarie richiedono un capitale sociale minimo, che viene depositato su un conto bancario aziendale.

Registrazione effettiva dell'impresa: la costituzione si conclude con l'iscrizione della società nel registro delle imprese.

Importante: tutti gli amministratori devono firmare la domanda di iscrizione (i fondatori firmano lo statuto) davanti al
notaio (di persona o tramite atto notarile online in videoconferenza). Una volta iscritta la società, la responsabilità dei fondatori è limitata ai loro conferimenti (prima dell'iscrizione, chi agisce per conto della società ne risponde personalmente).

Vi invitiamo inoltre a guardare il video sui nostri servizi di costituzione di società in Germania:

Quali documenti sono necessari per costituire una società in Germania?

Per avviare la procedura di registrazione occorre presentare al Registro delle imprese tedesco i seguenti documenti:

1. una domanda di iscrizione;
2. lo statuto autenticato dal notaio;
3. l'elenco dei soci e gli atti di nomina degli amministratori;
4. la dichiarazione degli amministratori che i conferimenti sono stati versati.

I documenti devono essere presentati in forma elettronica. L'iscrizione della nuova entità giuridica viene registrata dal Registro delle imprese su una piattaforma elettronica.

Quali sono i costi per costituire una società in Germania?

Principali onorari per la costituzione della società:

1. l'onorario per l'apertura di una UG (mini GMBH) in Germania è di 1.250 euro;
2. registrazione di una filiale – 1.750 euro;
3. costituzione di una GMBH – 3.050 euro;
4. acquisto di una GmbH preconfezionata con conto bancario – 5.150 euro.

Costi accessori:

1. Costi dell'ufficio virtuale: un pacchetto di ufficio virtuale costa circa 200 euro al mese;
2. Costi di contabilità: gli onorari di contabilità per le società tedesche partono da 100 euro al mese;
3. Tasse di registrazione: le tasse statali, notarili e del registro sono addebitate separatamente;
4. Capitale sociale minimo: il capitale sociale minimo per la società a responsabilità limitata (GMBH) è di 25.000 euro ed EUR 1 per la Mini GmbH.

Quali sono i passi successivi alla registrazione della società in Germania?

Dopo la presentazione dei documenti, la procedura di costituzione della società prosegue con la registrazione dell'attività (Gewerbeanmeldung) presso l'ufficio comunale competente, seguita dalla registrazione presso l'ufficio statistico (che invierà un questionario da compilare con i dati dell'attività della società), presso la Camera di Commercio e Industria e presso l'Agenzia per il lavoro.

L'Agenzia per il lavoro rilascia un numero aziendale di otto cifre, che deve essere indicato ai fini della previdenza sociale. Il datore di lavoro deve poi iscrivere i dipendenti presso le rispettive casse malattia obbligatorie e aderire all'ente di assicurazione obbligatoria contro gli infortuni (Berufsgenossenschaft).

Entro un mese la società invia all'ufficio delle imposte, in via elettronica tramite ELSTER, il questionario di registrazione fiscale, che porta alla sua registrazione ai fini dell'imposta sulle società e dell'IVA.

Le fasi principali per aprire un'attività in Germania sono illustrate nella nostra infografica qui sotto:

Quali sono i principali tipi di società in Germania?

I principali tipi di società che si possono registrare in Germania sono:

• UG (Mini-GmbH);
• la società a responsabilità limitata (GmbH);
• la filiale.

La struttura della società può essere modificata?

Sì. I titolari della società devono inoltre comunicare alle autorità:

• qualsiasi modifica che comporti l'ampliamento delle attività (oltre al cambiamento dell'attività principale);
• le modifiche della denominazione sociale;
• le modifiche nella struttura direttiva di una società iscritta nel Registro delle imprese;
• nonché le modifiche delle informazioni pubblicamente disponibili sugli amministratori della società.

Per le modifiche iscritte è dovuta una tariffa. Uno dei nostri consulenti può naturalmente assistervi in queste procedure.

In quanto tempo posso registrare la mia società in Germania?

Prima di avviare un'attività in Germania, un'entità giuridica può essere costituita in questo paese in circa 2 – 4 settimane, se gli investitori seguono tutte le fasi descritte e preparano i documenti di conseguenza.

Qual è il capitale sociale minimo in Germania?

Servono 25.000 euro per costituire una società a responsabilità limitata e 50.000 euro per aprire un'attività in Germania come società per azioni o società in accomandita per azioni (KGaA).

Servono permessi e licenze speciali per aprire una società in Germania?

Sì, operare in Germania comporta spesso il rispetto di requisiti specifici in materia di permessi/licenze.

Come si apre un conto bancario in Germania?

Fissando un appuntamento con un rappresentante della banca. Dovete avere con voi il passaporto o la carta d'identità. Per aprire un conto aziendale potete richiedere i servizi dei nostri esperti tedeschi.

Gli investitori stranieri che desiderano aprire una società in Germania possono contattare il nostro team di specialisti locali, che li assisterà con successo nella procedura di registrazione.

Uno straniero o un non residente può costituire una società tedesca a distanza?

Sì. La legge tedesca non richiede che i soci o l'amministratore di una GmbH o UG siano cittadini tedeschi o vivano in Germania. L'amministratore deve essere una persona fisica pienamente capace di agire e non interdetta dalla carica, ad esempio a causa di determinate condanne penali. In pratica esistono tre modi per completare la costituzione senza recarsi in Germania.

Atto notarile online in videoconferenza

Lo statuto di una GmbH o UG può essere autenticato in videoconferenza tramite la piattaforma della Camera federale dei notai tedesca, e allo stesso modo si può firmare la domanda di iscrizione al registro. I fondatori firmano con una firma elettronica qualificata anziché a mano. Per partecipare, ogni persona deve disporre di un documento d'identità con funzione di identificazione online attivata: una carta d'identità tedesca, una carta eID dell'UE/SEE, un permesso di soggiorno elettronico tedesco o un altro documento compreso nell'elenco degli eID ammessi dalla Camera. Può servire anche un passaporto, per la lettura della fotografia. Molti fondatori extra-UE non possiedono un documento di questo tipo, quindi questa via non è adatta a tutti.

Tramite procura

Un fondatore può anche farsi rappresentare davanti al notaio tedesco. La legge richiede che la procura sia redatta o autenticata da un notaio; una semplice lettera firmata non basta. Un fondatore all'estero può firmarla davanti a un notaio locale oppure presso un'ambasciata o un consolato tedesco. I documenti autenticati dai funzionari consolari tedeschi hanno lo stesso valore di quelli di un notaio tedesco.

Apostille, legalizzazione e traduzioni

Una procura firmata davanti a un notaio estero e documenti come l'estratto del registro di un socio societario estero richiedono di norma l'apostille, se il paese aderisce con la Germania alla Convenzione dell'Aia sull'apostille, oppure, in caso contrario, la legalizzazione da parte della rappresentanza tedesca in quel paese. I documenti redatti in un'altra lingua richiedono inoltre una traduzione in tedesco. Vi indichiamo in anticipo esattamente quali documenti servono per il vostro paese.

Meglio scegliere una UG o una GmbH?

Entrambe sono società a responsabilità limitata disciplinate dalla stessa legge ed entrambe possono essere costituite con un unico socio, che può essere anche amministratore. La UG (haftungsbeschränkt), spesso chiamata mini-GmbH, è una GmbH con un capitale sociale inferiore al minimo previsto per la GmbH. Le differenze principali sono:

La UG è adatta ai fondatori che desiderano la responsabilità limitata con pochissimo capitale, come consulenti e attività online. Il suo punto debole è la percezione: una società con pochi euro di capitale può avere più difficoltà a ottenere credito da fornitori o banche. La regola della riserva si applica finché la UG non aumenta il capitale sociale ad almeno EUR 25.000; a quel punto può cambiare la denominazione in GmbH senza essere sciolta.

La GmbH è la scelta abituale per le controllate di gruppi esteri, le holding e le imprese che hanno bisogno fin dall'inizio di credibilità presso banche e grandi clienti. Se non siete sicuri di quale forma sia adatta, confrontiamo entrambe in base ai vostri progetti specifici prima di firmare qualsiasi documento.

Una società tedesca ha bisogno di un indirizzo in Germania?

Sì. Lo statuto deve indicare come sede legale una città o un comune in Germania e la domanda al registro delle imprese deve indicare un indirizzo commerciale in Germania. Questo indirizzo viene iscritto nel registro ed è quello a cui vengono inviate le comunicazioni ufficiali, ad esempio dell'ufficio delle imposte.

L'amministratore non deve vivere in Germania e la società non ha bisogno di affittare un ufficio completo per essere registrata. Molti fondatori stranieri utilizzano l'indirizzo di un ufficio virtuale, che possiamo organizzare come servizio separato. Prima di scegliere un indirizzo, tenete presenti tre aspetti:

• L'imposta comunale sulle imprese dipende dal comune. Ogni comune fissa il proprio moltiplicatore per questa imposta, quindi lo stesso utile può essere tassato diversamente in due comuni vicini.
• La registrazione dell'attività è locale. L'attività deve essere registrata presso l'ufficio competente del luogo in cui opera.
• Il luogo di direzione conta ai fini fiscali. Una società con sede legale o luogo di direzione in Germania è pienamente soggetta all'imposta tedesca sulle società. Se le decisioni effettive vengono prese in un altro paese, anche quel paese può considerare la società fiscalmente residente, quindi questo aspetto va pianificato con un consulente fiscale.

Come sono tassate le società in Germania?

Una GmbH o UG paga due imposte sull'utile: l'imposta sulle società più il contributo di solidarietà, che sono imposte federali, e l'imposta comunale sulle imprese, che spetta al comune.

• Imposta sulle società: 15% del reddito imponibile. All'importo dell'imposta si aggiunge un contributo di solidarietà del 5,5%, per cui l'aliquota complessiva è del 15,825%. La legge prevede già una riduzione di un punto percentuale all'anno a partire dal 2028, fino al 10% dal 2032.
• Imposta comunale sulle imprese: l'attività di una GmbH o UG è sempre considerata attività d'impresa, quindi questa imposta è sempre dovuta. Si calcola applicando al reddito d'impresa un'aliquota base del 3,5% e poi il moltiplicatore fissato dal comune. Ad esempio, con un moltiplicatore del 400% l'imposta è pari al 14% del reddito d'impresa. Il moltiplicatore minimo previsto dalla legge è del 200% e sale al 280% dall'anno d'imposta 2027.
• IVA: l'aliquota ordinaria è del 19% e quella ridotta, per determinati beni e servizi, del 7%. Una piccola impresa il cui fatturato non ha superato EUR 25.000 nell'anno precedente e non supera EUR 100.000 nell'anno in corso può applicare il regime delle piccole imprese e non addebitare l'IVA, ma in tal caso non può nemmeno detrarre l'IVA sugli acquisti.

Entro un mese dall'avvio dell'attività, la società deve inviare all'ufficio delle imposte, in via elettronica tramite il portale ELSTER, un modulo di registrazione con le informazioni sulla propria attività. L'ufficio delle imposte rilascia quindi un numero fiscale; se necessario, il numero di identificazione IVA viene rilasciato dall'Ufficio federale centrale delle imposte (Bundeszentralamt für Steuern). Prepariamo questa registrazione nell'ambito della costituzione.

Come sono tassati i dividendi pagati ai soci esteri?

Quando una società tedesca distribuisce utili, deve trattenere la ritenuta tedesca sui redditi di capitale (Kapitalertragsteuer) del 25% più il contributo di solidarietà del 5,5% su tale imposta, pari al 26,375% del dividendo, e versarla all'ufficio delle imposte. La ritenuta può spesso essere ridotta:

• I soci esteri costituiti in forma societaria possono chiedere il rimborso di due quinti dell'imposta trattenuta, il che riduce l'imposta al 15% più il contributo di solidarietà.
• Le società madri dell'UE che detengono direttamente almeno il 10% della società tedesca, ininterrottamente da almeno 12 mesi, possono ricevere i dividendi senza ritenuta in base alla direttiva UE madre-figlia, se soddisfano le altre condizioni.
• Le convenzioni contro le doppie imposizioni tra la Germania e il paese del socio prevedono spesso un'aliquota inferiore.

Lo sgravio non è automatico. Il socio deve presentare domanda all'Ufficio federale centrale delle imposte (Bundeszentralamt für Steuern) per ottenere un certificato di esenzione prima del pagamento oppure un rimborso successivo. Poiché queste norme contengono anche condizioni antiabuso, una struttura holding va verificata prima del pagamento del primo dividendo.

Quali adempimenti annuali ha una società tedesca?

• Registro della trasparenza: la società deve individuare i propri titolari effettivi, cioè le persone fisiche che detengono o controllano più del 25% del capitale o dei diritti di voto, e comunicarli senza indebito ritardo al Registro della trasparenza. Dall'agosto 2021 non basta più che i soci risultino dal registro delle imprese; le nuove società devono effettuare la comunicazione direttamente. Anche le modifiche devono essere comunicate.
• Contabilità e bilancio annuale: gli amministratori devono redigere il bilancio d'esercizio entro tre mesi dalla chiusura dell'esercizio. Le piccole società possono impiegare fino a sei mesi.
• Pubblicazione: il bilancio d'esercizio deve essere trasmesso in via elettronica al registro delle società (Unternehmensregister) entro dodici mesi dalla chiusura dell'esercizio.
• Dichiarazioni fiscali: le dichiarazioni annuali dell'imposta sulle società, dell'imposta comunale sulle imprese e dell'IVA, oltre alle dichiarazioni IVA periodiche nel corso dell'anno, si presentano in via elettronica.
• Fatture elettroniche: ogni impresa tedesca deve essere in grado di ricevere fatture elettroniche strutturate. La loro emissione diventa obbligatoria, con limitate eccezioni, per le operazioni dal 2027, oppure dal 2028 se il fatturato dell'anno precedente non ha superato EUR 800.000.

La maggior parte delle società a proprietà estera si affida per questi compiti a un contabile o a un consulente fiscale locale. Il nostro servizio di contabilità può occuparsene fin dal primo mese.

Cosa comprende il nostro servizio e cosa no?

I nostri onorari coprono il lavoro legale necessario per portare la vostra società dal primo colloquio alla registrazione con numero fiscale:

• consulenza sulla forma societaria e sulla denominazione, con verifica della disponibilità del nome;
• redazione dello statuto e degli altri documenti costitutivi;
• organizzazione dell'appuntamento dal notaio, di persona, in videoconferenza o tramite procura;
• assistenza nell'apertura del conto bancario aziendale per il capitale sociale;
• deposito presso il registro delle imprese tramite il notaio;
• registrazione fiscale presso l'ufficio delle imposte.

I nostri prezzi: Mini-GmbH (UG) da EUR 1.250 · GmbH da EUR 3.050. Una filiale parte da EUR 1.750, una controllata o holding (GmbH) da EUR 3.050 e una GmbH preconfezionata con conto bancario da EUR 5.150.

Non sono compresi: le tasse statali, notarili e del registro, addebitate separatamente; il capitale sociale stesso, che resta sul conto della società; traduzioni e apostille dei documenti esteri; i servizi continuativi come l'indirizzo di ufficio virtuale o la contabilità, offerti separatamente. Inviamo un preventivo dettagliato prima dell'inizio dei lavori, così conoscete il totale in anticipo.