Tassazione in Germania
La tassazione in Germania è uno degli aspetti più importanti quando si decide di trasferirsi per avviare un'attività qui. Scoprite di seguito come vengono tassati i privati e le società in Germania e affidatevi ai nostri specialisti locali per assistenza in materia fiscale.
Chi deve pagare le imposte in Germania?
I seguenti soggetti:
- le persone fisiche, cittadini/residenti e non residenti;
- le società, locali e straniere.
NOTA: le persone fisiche pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche, mentre le società pagano l'imposta sulle società.
Per informazioni complete sul sistema fiscale e sui servizi di contabilità, potete affidarvi ai nostri esperti in costituzione di società in Germania.
Quali sono le principali imposte da pagare in Germania?
Le seguenti imposte sono applicate a livello federale in Germania:
- dazi doganali,
- imposte sull'energia elettrica,
- imposte sugli autoveicoli,
- imposte sulle bevande,
- un contributo di solidarietà (Solidaritätszuschlag).
Le imposte applicate a livello di Land possono essere suddivise in:
- imposte di successione,
- imposte sul trasferimento di immobili,
- imposte sul gioco d'azzardo,
- imposte per la protezione antincendio.
A livello comunale, le autorità tedesche riscuotono l'imposta sulle attività produttive, un'imposta sugli immobili e imposte su bevande, animali domestici ed esercizi di ristorazione. Tuttavia, le entrate maggiori per il bilancio dello Stato derivano dall'imposta sul reddito e dall'imposta sul valore aggiunto.
Come si applicano le imposte in Germania?
La tassazione in Germania si basa sul principio di residenza. In particolare:
- i residenti (persone fisiche e società) sono soggetti a imposizione sul loro reddito mondiale;
- i non residenti saranno tassati sul reddito prodotto in Germania.
Quali tipi di reddito sono tassati in Germania?
I seguenti:
- lavoro dipendente;
- lavoro autonomo;
- attività d'impresa;
- investimenti;
- redditi legati agli immobili;
- successioni/donazioni.
Qual è la base imponibile per le persone fisiche in Germania?
L'imposta si applica al reddito complessivo (reddito netto) dopo che deduzioni, importi forfettari, contributi previdenziali e altre spese particolari sono stati dedotti dalla base imponibile.
IMPORTANTE: l'imposta sul reddito delle persone fisiche in Germania si applica in modo progressivo a livello di classe.
Quali sono le classi fiscali delle persone fisiche in Germania?
Esistono 6 classi, come segue:
Classe 1: celibi/nubili, divorziati, vedovi, coniugi separati in modo permanente;
Classe 2: persone single che si occupano dei propri figli e beneficiano dell'agevolazione per genitori soli;
Classe 3: persone sposate in cui almeno un coniuge non ha reddito, vedovi da poco tempo o il cui coniuge rientra nella Classe 5;
Classe 4: persone sposate che percepiscono un reddito in Germania;
Classe 5: persone sposate in cui almeno uno dei coniugi rientra nella categoria della Classe 3;
Classe 6: persone con più di un contratto di lavoro.
Quali sono le aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in Germania?
Le seguenti:
- 0% per un reddito annuo fino a EUR 12.348;
- dal 14% al 42% per un reddito annuo compreso tra EUR 12.349 ed EUR 69.878;
- 42% per un reddito annuo superiore a EUR 69.879 e fino a EUR 277.825;
- 45% per un reddito annuo superiore a EUR 277.826.
Come vengono tassate le società in Germania?
Alle società tedesche si applica l'imposta sulle società come segue:
- un'aliquota del 15% sugli utili societari;
- un contributo di solidarietà del 5,5%;
- un'imposta sulle attività produttive del 3,5% moltiplicata per il moltiplicatore comunale locale (Hebesatz).
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Qual è l'anno fiscale in Germania?
L'anno fiscale va dal 1° gennaio al 31 dicembre.
Contattateci per maggiori informazioni sul sistema fiscale in Germania.