Налогообложение в Германии

Налогообложение в Германии — один из важнейших аспектов при принятии решения о переезде для открытия здесь бизнеса. Ниже вы узнаете, как облагаются налогом физические лица и компании в Германии, и сможете рассчитывать на поддержку наших местных специалистов в налоговых вопросах.

Кто обязан платить налоги в Германии?

Налоги обязаны платить:

• физические лица — граждане/резиденты и нерезиденты;
• компании — местные и иностранные.

ПРИМЕЧАНИЕ: физические лица уплачивают налог на доходы физических лиц, а компании — корпоративный налог.

За полной информацией о налоговой системе и бухгалтерских услугах вы можете обратиться к нашим специалистам по регистрации компаний в Германии.

Какие основные налоги уплачиваются в Германии?

На федеральном уровне в Германии применяются следующие налоги:

• таможенные пошлины,
• налог на электроэнергию,
• налог на транспортные средства,
• налоги на напитки,
• надбавка солидарности (Solidaritätszuschlag).

Налоги, применяемые на уровне федеральных земель, можно разделить на:

• налог на наследство,
• налог на приобретение недвижимости,
• налоги на азартные игры,
• налог на противопожарную защиту.

На муниципальном уровне органы власти Германии взимают промысловый налог, налог на недвижимое имущество, налоги на напитки, домашних животных и гостиницы. Однако наибольшие поступления в государственный бюджет обеспечивают подоходный налог и налог на добавленную стоимость.

Как применяются налоги в Германии?

Налогообложение в Германии основано на принципе резидентства. В частности:

• резиденты (физические лица и компании) облагаются налогом на доход, полученный по всему миру;
• нерезиденты облагаются налогом на доход, полученный в Германии.

Какие виды доходов облагаются налогом в Германии?

Налогом облагаются доходы от:

• работы по найму;
• самозанятости;
• предпринимательской деятельности;
• инвестиций;
• недвижимости;
• наследства/дарения.

Какова налоговая база для физических лиц в Германии?

Налог применяется к совокупному доходу (чистому доходу) после вычета из налоговой базы вычетов, паушальных сумм, взносов на социальное страхование и других особых расходов.

ВАЖНО: налог на доходы физических лиц в Германии применяется по прогрессивной шкале с учетом налогового класса.

Какие налоговые классы для физических лиц существуют в Германии?

Существует 6 классов:

Класс 1: одинокие, разведенные, вдовы, супруги, постоянно проживающие раздельно;

Класс 2: одинокие лица, которые заботятся о своих детях и получают пособие для родителей-одиночек;

Класс 3: состоящие в браке лица, у которых хотя бы один из супругов не имеет дохода, недавно овдовевшие лица или лица, супруг которых относится к классу 5;

Класс 4: состоящие в браке лица, получающие доход в Германии;

Класс 5: состоящие в браке лица, у которых хотя бы один из супругов относится к классу 3;

Класс 6: лица, имеющие более одного трудового договора.

Каковы ставки налога на доходы физических лиц в Германии?

Ставки следующие:

• 0% при годовом доходе до 12 348 евро;
• от 14% до 42% при годовом доходе от 12 349 до 69 878 евро;
• 42% при годовом доходе свыше 69 879 евро и до 277 825 евро;
• 45% при годовом доходе свыше 277 826 евро.

Как облагаются налогом компании в Германии?

Немецкие компании уплачивают корпоративный налог в следующем порядке:

• ставка 15% на прибыль компании;
• надбавка солидарности 5,5%;
• промысловый налог 3,5%, умноженный на местный муниципальный коэффициент (Hebesatz).

Наши специалисты по регистрации компаний в Германии помогут вам открыть бизнес.

Какой налоговый год действует в Германии?

Налоговый год длится с 1^-го января по 31^-е декабря.

Свяжитесь с нами для получения дополнительной информации о налоговой системе Германии.