Otwarcie fundacji w Niemczech
Mamy doświadczenie w rejestracji niemieckich fundacji / organizacji pozarządowych. Tworzenie fundacji w Niemczech regulują różne przepisy. Są to Kodeks cywilny (§ 80–88, zharmonizowane w drodze reformy prawa fundacji obowiązującej od 1 lipca 2023 r.) oraz ustawy o fundacjach poszczególnych krajów związkowych.
| Najważniejsze informacje | |
|---|---|
| Obowiązujące prawo | – Kodeks cywilny (§ 80–88), – ustawy o fundacjach krajów związkowych. |
| Rodzaje fundacji | – organizacje charytatywne, – fundacje prywatne i fundacje pożytku publicznego. |
| Wymogi dotyczące zakładania fundacji w Niemczech | – jeden lub więcej fundatorów (fundacja nie ma członków). |
| Obowiązkowa rejestracja (TAK/NIE) | Tak – uznanie przez organ ds. fundacji kraju związkowego; wpis do federalnego rejestru fundacji od 1 stycznia 2028 r. |
| Organ rejestrowy | – organ ds. fundacji kraju związkowego (uznanie); federalny rejestr fundacji dopiero od 1 stycznia 2028 r. |
| Dokument założycielski | Statut fundacji. |
| Wymagany adres lokalny (TAK/NIE) | Tak, wymagany jest adres lokalny. |
| Wymóg kapitału zakładowego (TAK/NIE) | Brak ustawowego minimum; majątek musi zapewniać trwałą realizację celu (w praktyce organy zwykle oczekują co najmniej 50 000–100 000 EUR). |
| Korzyści podatkowe dla fundacji w Niemczech | Fundacje charytatywne mogą korzystać ze zwolnień z podatku od osób prawnych, podatku od zysków kapitałowych i podatku od nieruchomości. |
| Wymogi księgowe (jeśli dotyczy) | Fundacje muszą składać roczne sprawozdania finansowe. |
| Możliwość prowadzenia działalności gospodarczej przez niemiecką fundację (TAK/NIE) | Tak. |
| Czas rejestracji (w przybliżeniu) | Ok. 20 dni roboczych. |
| Okres istnienia | Co najmniej 10 lat. |
| Zalety | – szybka rejestracja, – możliwość prowadzenia różnorodnej działalności, – możliwość rejestracji w formie spółek z ograniczoną odpowiedzialnością. |
| Wsparcie przy zakładaniu fundacji w Niemczech (TAK/NIE) | Tak, nasi specjaliści ds. zakładania spółek w Niemczech mogą pomóc w utworzeniu fundacji. |
Czym jest niemiecka fundacja?
Fundacja to podmiot niebędący korporacją, tworzony przez jednego lub więcej fundatorów, którzy wykorzystują majątek swoich organizacji do realizacji określonego celu. Są to organizacje non-profit/pozarządowe (NPO, NGO) – po niemiecku Stiftung.
Poniżej dowiedzą się Państwo, jak otworzyć fundację w Niemczech zgodnie z przepisami obowiązującymi w 2026 r. Mogą Państwo liczyć na pełne wsparcie naszych ekspertów.
Jakie są wymogi utworzenia fundacji w Niemczech?
Niemieckie fundacje muszą:
- zostać uznane przez organ ds. fundacji kraju związkowego;
- mieć adres prawny w Niemczech;
- mieć co najmniej jednego członka zarządu, którym może być osoba fizyczna lub prawna (nie obowiązują wymogi dotyczące miejsca zamieszkania);
- zostać zarejestrowane zgodnie ze swoim statutem.
Uwaga: CompanyFormationGermany.com może zapewnić Państwu pełną pomoc w spełnieniu wszystkich wymogów.
Poniżej znajduje się także infografika na ten temat:
Ile trwa założenie fundacji?
Założenie fundacji w Niemczech trwa ok. 15–20 dni roboczych.
Czy mogę założyć fundację / organizację pozarządową zdalnie?
Tak, jeśli nie chcą Państwo podróżować, nasi lokalni przedstawiciele mogą pomóc w założeniu organizacji pozarządowej na podstawie pełnomocnictwa.
Jakie dokumenty są wymagane do rejestracji organizacji pozarządowej w Niemczech?
Przy zakładaniu fundacji w Niemczech trzeba przygotować kilka dokumentów. W tym celu należy uwzględnić następujące:
- dowód osobisty/paszport lub dokument pobytowy w przypadku osób fizycznych;
- osoby fizyczne muszą również przedstawić potwierdzenie niemieckiego adresu zamieszkania, nie starsze niż 3 miesiące;
- w przypadku spółek zakładających fundacje należy uzyskać odpis z rejestru handlowego (również ten dokument nie może być starszy niż 3 miesiące);
- potwierdzenie niemieckiego adresu siedziby (umowa najmu, tytuł własności lub nawet adres wybranego biura wirtualnego, jeśli wybrano taką opcję);
- statut;
- pełnomocnictwo w przypadku rejestracji przez pełnomocnika.
Jakie są główne cechy niemieckich fundacji?
Oto główne cechy fundacji w Niemczech:
- są uznawane za osoby prawne;
- nie są tworzone w celu prowadzenia działalności handlowej;
- nie mają członków, lecz fundatorów, którymi mogą być osoby fizyczne lub spółki;
- zarząd odpowiada za ich zobowiązania.
Jakie są wymogi dotyczące kapitału zakładowego?
Nie ma ustawowego minimum; w praktyce organy zwykle oczekują co najmniej 50 000–100 000 EUR, a praktyka może się różnić w poszczególnych krajach związkowych. Zasada ta nie jest jednak narzucona na szczeblu federalnym. Dlatego przed założeniem fundacji nasi lokalni konsultanci zalecają:
- starannie wybrać niemiecki kraj związkowy, w którym fundacja zostanie zarejestrowana;
- sprawdzić dokładną kwotę wymaganą w danym kraju związkowym.
Jakie są rodzaje fundacji w Niemczech?
Jedną z ważnych kwestii przy tworzeniu niemieckiej fundacji jest określenie jej celu. W związku z tym może ona zostać utworzona w celu:
- dobroczynnym;
- realizacji korzyści prywatnych;
- prowadzenia działalności handlowej.
Aspekt ten jest istotny, ponieważ decyduje o tym, czy organizacja pozarządowa będzie opodatkowana. Opodatkowaniu podlegają bowiem wyłącznie fundacje, które nie zostały uznane za charytatywne (np. fundacje rodzinne lub komercyjne). W przypadku fundacji charytatywnych fundator musi wpłacić wartość majątku organizacji na jej rachunek bankowy. Następnie fundator musi uzyskać potwierdzenie darowizny, które należy złożyć w organach podatkowych, aby skorzystać ze zwolnień podatkowych. Te korzyści podatkowe dotyczą:
- podatku od osób prawnych;
- podatku od działalności gospodarczej;
- podatku od darowizn i spadków.
Z perspektywy podatku od darowizn i spadków najlepszą opcją jest założenie fundacji rodzinnej w Niemczech.
Uwaga: jeśli fundacja jest tworzona w celach komercyjnych, może również zostać zarejestrowana jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (GmbH).
Niezależnie od kraju związkowego, w którym chcą Państwo otworzyć swoją fundację, nasi konsultanci ds. rejestracji spółek w Niemczech są do Państwa dyspozycji. Oto także nasze wideo:
Czy możecie mi pomóc w utworzeniu niemieckiej fundacji powierniczej (trustu)?
Oczywiście. Jej główne cechy to:
- nie ma zdolności prawnej ani osobowości prawnej;
- brak zdolności prawnej oznacza, że musi być reprezentowana przez powiernika;
- jest tworzona na podstawie umowy między fundatorem a powiernikiem;
- w tym przypadku umowa ma zwykle charakter umowy darowizny;
- może być również ustanowiona w drodze testamentu.
Niezależnie od rodzaju dokumentu, na podstawie którego została utworzona, musi on zostać poświadczony notarialnie, aby zapewnić jego ważność oraz ważność niemieckiej fundacji, zgodnie z art. 518 Kodeksu cywilnego.
Kolejną ważną kwestią dotyczącą tego rodzaju fundacji jest to, że nie wymaga ona rejestracji jako podmiot non-profit w organach podatkowych, chyba że chcą Państwo uzyskać korzyści podatkowe przysługujące tym organizacjom.
Ważne: główną zaletą utworzenia fundacji powierniczej w Niemczech jest to, że wymaga ona znacznie niższego kapitału założycielskiego.
A co z niemiecką fundacją rodzinną?
Innym sposobem na otwarcie fundacji w Niemczech jest utworzenie organizacji rodzinnej. Jest to najodpowiedniejsza opcja, jeśli chcą Państwo, aby Państwa majątek nie uległ z czasem rozdrobnieniu, a jednocześnie zapewnić rodzinie długoterminowe bezpieczeństwo finansowe.
Jedną z głównych zalet fundacji rodzinnej jest to, że po jednorazowym opodatkowaniu początkowego przeniesienia majątku co 30 lat pobierany jest jedynie zastępczy podatek spadkowy (Erbersatzsteuer). Ponadto to fundator decyduje, kto korzysta z majątku.
Jakie są cechy fundacji w formie spółki?
Ciekawostką dotyczącą tworzenia fundacji w Niemczech jest to, że może ona również przybrać formę spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Oznacza to, że GmbH może zostać zarejestrowana jako fundacja. Nazywa się ją również stowarzyszeniem fundacyjnym. W tym przypadku forma prawna będzie miała cel niezarobkowy, a jej członkami będą wspólnicy.
Ten rodzaj fundacji również może korzystać z kilku zalet, w tym:
- nie wymaga uznania przez organ ds. fundacji kraju związkowego (ale jako GmbH musi zostać wpisana do rejestru handlowego);
- nie podlega nadzorowi państwowemu nad fundacjami;
- kapitał minimalny wynosi 25 000 EUR, jednak jeśli jest wnoszony w gotówce, należy wpłacić tylko połowę tej kwoty.
Jak wspomniano powyżej, nazywa się ją również stowarzyszeniem fundacyjnym, ponieważ stanowi połączenie obu rodzajów organizacji.
Jeśli potrzebują Państwo wsparcia przy otwieraniu fundacji w Niemczech, prosimy o kontakt z nami.